כבעל עסק חשוב שתדע את כל ההוצאות המכורות לצרכי מס כי בסופו של דבר ההוצאות שוות לך כסף .הכלל המנחה בבחינת סוגיית הוצאה מוכרת כן או לא הוא האם ההוצאה היא לצורך ייצור הכנסה .למרות זאת פקודת מס הכנסה תקנות מס הכנסה ותקדימים משפטיים בסוגיות שונות קבעו כללים בנוגע להוצאות כאלה ואחרות ולכן כדאי להתייעץ עם יועץ המס שלכם בקשר להוצאות שאתם לא בטוחים לגביהם.
להלן רשימה של חלק מההוצאות המוכרות לצרכי מס:
- קניות: ההוצאה העיקרית בהרבה עסקים היא קנית המלאי של העסק . לדוגמא : מחשבים לחנות מחשבים ירקות לחנות ירקות וכו'.
- רכוש קבוע: כגון מחשב למשרד , מדפים לחנות, כסאות, שולחנות ,רכב וכו' . ההוצאה ברכישת רכוש קבוע מתחלקת על פני מספר שנים בהתאם לסוג ההוצאה ועל פי תקנות מס הכנסה.
- הוצאות יבוא: ביבוא מלאי וציוד מחו"ל יש הוצאות רבות כמו עמילות מכס הוצאות שילוח וכו' . חשוב לזכור בגין כל יבוא לדרוש רשימון יבוא.
- הובלות ושליחויות : לדוגמא : הובלת מזגן שנרכש לעסק , שליחת מוצר ללקוח ,איסוף מסמכים מלקוח לעו"ד על ידי שליח וכו' .
- ביטוחים: כגון ביטוח אחריות מקצועית ביטוח נגד גנבות וכו'.
- אחזקת משרד: כל הוצאה לצורך אחזקה ותפעול המשרד כגון : רכישת מנעול חדש לדלת העסק, תוכנות למחשב, תיקון השולחן וכו'.
- הוצאות משרדיות : כגון עטים, דפים חותמות וכו' .
- ניקיון : תשלום לחברת ניקיון שבאה לנקות את המשרד או החנות שלכם.
- ארנונה.
- חשמל.
- טלפון : טלפון בזק שמותקן בחנות או במשרד .
- טלפון נייד : הוצאות בגין טלפון נייד של בעל העסק .
- דואר : כמו קניית בולים, שליחת דואר רשום וכו'
- משפטיות : תשלום לעו"ד עבור שירותים משפטיים שמעניק כמו ייצוג בבית משפט, תשלום אגרות וכו'.
- ייעוץ מקצועי – ייעוץ או שירות מקצועי שניתן על ידי בעלי מקצוע כמו : חוות דעת של בעל מקצוע על בעיה מיוחדת , יועץ עסקי וכו'.
- ספרות מקצועית – רכישת ספרות מקצועית :כמו רכישת ספר חוקים לעו"ד , בפר המלמד על פרחים לגנן וכו'.
- פרסום – הוצאות פרסום לדוגמא : הוצאת עלונים עם מבצעים ,פרסום באינטרנט , פרסום ברדיו ובטלויזיה, שלטי חוצות וכו'.
- נסיעות – נסיעות במונית או באוטובוס במהלך שעות העבודה (לא כולל נסיעות מהבית לעבודה ומעבודה הביתה).
- בגדי עבודה: הוצאות לרכישת בגדים המחויבים על פי חוק כמו חלוקים לרופאים גלימות לעו"ד מוכרים במולאם. הוצאות שלא מחויבות על פי חוק כמו חולצות למלצרים מוכרים חלקית. הוצאות מעורבות (שניתן לעשות בהם שימוש גם לצרכים פרטים ) לא מוכרות כלל כמו משקפי שמש.
- כיבוד: הוצאה לצורך אירוח לקוחות במשרד כמו עוגיות חלב קפה.
- אחזקת רכב : הוצאות דלק , ביטוחים , תיקונים במוסך וכו'. מכוון שמדובר בהוצאה מעורבת מס הכנסה מכיר בדרך כלל ב 45% מההוצאה לצורך עיסקי . ( יש מקרים בהם ההוצאות מוכרות 100% כמו נהגי מוניות ומורי נהיגה .
- אגרות : תשלום אגרות שונות.
- משכורת והוצאות נלוות: תשלום לעובד שכיר והוצאות נלוות לשכר כמו תשלום לביטוח לאומי קופ"ג וכו.
- עמלות וריבית : עמלות וריבית המשולמות לבנקים לדוגמא : ריבית המשולמת על הלוואה שנלקחה לצורך רכישת מלאי לעסק.
- עמלות כרטיסי אשראי: תשלום עמלות שגובות חברות האשראי.
Leave A Comment